IGV no Domiciliadas en Perú

Impuesto General a las Ventas («IGV») es uno de los impuestos más importantes del país. Aplicado a la venta de bienes, servicios e importaciones, el IGV no Domiciliadas es un IGV con reglas específicas que afectan tanto a entidades domiciliadas como no domiciliadas. Este artículo analiza la aplicación del IGV a entidades no domiciliadas y destaca aspectos clave para empresas que operan internacionalmente.

Comprendiendo el IGV en Perú

El IGV es un impuesto al consumo que se grava a una tasa estándar del 18%, que incluye un 16% de IGV y un 2% de impuesto de promoción municipal. Se aplica a:

• Ventas de bienes dentro de Perú.
• Prestación o uso de servicios dentro del país.
• Importación de bienes en Perú.
• Contratos de construcción y la primera venta de inmuebles realizada por constructores.

Ver calculadora de IGV

Entidades No Domiciliadas y el IGV

Una entidad no domiciliada, en el contexto del IGV no Domiciliadas, se refiere a un negocio o individuo que no tiene una residencia o establecimiento permanente en Perú. Para dichas entidades, la aplicación del IGV depende de la naturaleza de sus transacciones en Perú. A continuación, se describen los escenarios clave. Ver Régimen de Retención del IGV

Prestación de Servicios por Entidades No Domiciliadas

Cuando una entidad no domiciliada presta servicios que se consumen en Perú, el IGV no Domiciliadas generalmente se aplica. La entidad peruana que recibe el servicio es responsable de retener y remitir el IGV en el marco del IGV no Domiciliadas. Este mecanismo, conocido como «autoliquidación» o «tributación recíproca» en el IGV no Domiciliadas, asegura que la carga tributaria se traslade al receptor peruano del servicio.

Por ejemplo, si una firma consultora extranjera brinda servicios de asesoría a una empresa peruana, la empresa peruana debe calcular y pagar el IGV sobre la transacción. Ver Cómo Declarar el IGV en Perú

Importación de Bienes

Cuando una entidad no domiciliada importa bienes a Perú, el IGV se grava en el momento del despacho aduanero. El impuesto se calcula sobre el valor CIF (Costo, Seguro y Flete) de los bienes, más los aranceles aplicables. Ver Cumplimiento del IGV para Empresas en Perú

Servicios Digitales

La creciente economía digital ha introducido desafíos únicos para la tributación. Las entidades no domiciliadas que ofrecen servicios digitales (por ejemplo, plataformas de streaming, publicidad en línea o computación en la nube) a consumidores peruanos están sujetas al IGV. El mecanismo de pago y recaudación depende de si el receptor es una empresa o un individuo:

• Receptores Empresariales: La empresa peruana debe retener y remitir el IGV según las regulaciones del IGV no Domiciliadas.
• Consumidores Individuales: Los intermediarios financieros (por ejemplo, empresas de tarjetas de crédito) pueden estar obligados a recaudar y remitir el IGV en nombre del proveedor extranjero.

Ver IGV sobre Servicios Digitales en Perú

Requisitos Clave de Cumplimiento

Las entidades no domiciliadas involucradas en transacciones sujetas al IGV no Domiciliadas deben conocer los siguientes requisitos de cumplimiento:

1. Retención de Impuestos por Entidades Peruanas: Para los servicios consumidos en Perú, el receptor local es responsable de retener el IGV en el contexto del IGV no Domiciliadas y pagarlo a la autoridad tributaria peruana (SUNAT).
2. Declaraciones Aduaneras para Importaciones: Las entidades no domiciliadas que importan bienes deben garantizar la documentación aduanera adecuada y el pago del IGV en el despacho aduanero. Ver ¿Cómo Devolucion igv?
3. Registro e Informes para Servicios Digitales: Dependiendo de la escala de operaciones, las entidades no domiciliadas que ofrecen servicios digitales pueden necesitar registrarse en la SUNAT y cumplir con requisitos específicos de información.
4. Evitar la Doble Imposición: Las entidades no domiciliadas deben revisar los tratados fiscales de Perú para evitar la doble imposición. Perú tiene acuerdos con varios países que detallan cómo se manejan el IGV y otros impuestos en transacciones transfronterizas.

Consideraciones Prácticas para Empresas

• Busque Experiencia Local: Navegar por las regulaciones tributarias peruanas puede ser complejo, especialmente para entidades no domiciliadas. Contratar asesores tributarios locales puede ayudar a garantizar el cumplimiento y minimizar riesgos.
• Entienda los Tratados Fiscales: Si su país tiene un tratado fiscal con Perú, familiarícese con sus disposiciones para aprovechar beneficios o exenciones fiscales.
• Monitoree las Reglas de Tributación Digital: Con el auge del comercio electrónico y los servicios digitales, las entidades no domiciliadas deben mantenerse actualizadas sobre las regulaciones fiscales en evolución en Perú.
• Implemente Prácticas Sólidas de Documentación: Mantenga registros detallados de transacciones, incluyendo facturas, contratos y comprobantes de pagos de IGV, para facilitar auditorías y verificaciones de cumplimiento.

Ver Productos exonerados del igv

Conclusión

El cumplimiento del IGV para entidades no domiciliadas en Perú requiere un entendimiento profundo de las leyes tributarias locales y una planificación proactiva. Ya sea prestando servicios, importando bienes o operando en el ámbito digital, las empresas deben navegar las complejidades de los mecanismos de autoliquidación, los procesos aduaneros y los marcos fiscales digitales emergentes. Al mantenerse informadas y buscar orientación profesional, las entidades no domiciliadas pueden gestionar eficazmente sus obligaciones de IGV no Domiciliadas y contribuir a operaciones fluidas en el dinámico mercado peruano.