IGV sobre Servicios Digitales en Perú
El IGV sobre Servicios Digitales y el sistema tributario en general son componentes críticos de Perú, actuando como una fuente significativa de ingresos para servicios públicos e infraestructura. A medida que la economía digital crece, la implementación del IGV sobre Servicios Digitales se vuelve más relevante, destacando la necesidad de que empresas y consumidores comprendan sus implicaciones.
IGV en Perú: Panorama General
Principios Básicos:
Perú aplica una tasa estándar de IGV del 18%, que se grava sobre el consumo de bienes y servicios, así como sobre las importaciones. Si bien la mayoría de los bienes y servicios están sujetos a la tasa estándar, ciertos artículos están exentos o gravados a tasa cero para promover la accesibilidad y la estabilidad económica.
- Bienes y Servicios Exentos: Artículos esenciales como productos básicos de alimentación, servicios de salud y educación están exentos del IGV.
- Bienes y Servicios Gravados a Tasa Cero: Las exportaciones se benefician de una tasa de IGV del 0% para fomentar el comercio internacional.
Registro del IGV
Las empresas que operan en Perú deben registrarse para el IGV sobre Servicios Digitales y otros impuestos si su facturación anual supera ciertos umbrales. Cómo Declarar el IGV en Perú.
- Criterios para el Registro: Las empresas locales deben cumplir con los umbrales de ventas, mientras que Las empresas que atienden a consumidores peruanos generalmente son responsables del IGV sobre Servicios Digitales.
- Proceso de Registro: Las empresas deben obtener un número de identificación tributaria (RUC) y registrarse ante la autoridad tributaria peruana, SUNAT, para cumplir con las obligaciones del IGV.
IGV sobre Servicios Digitales en Perú
Definiendo «Servicios Digitales»
Los servicios digitales abarcan ofertas intangibles entregadas electrónicamente. En Perú, estos incluyen:
- Servicios de Streaming: Plataformas como Netflix y Spotify.
- Descargas de Software y Suscripciones: Aplicaciones y soluciones SaaS.
- Servicios de Computación en la Nube: Soluciones de almacenamiento y procesamiento de proveedores como AWS o Google Cloud.
- Publicidad Online: Anuncios digitales en plataformas como Google y Facebook.
Responsabilidad del IGV
Las empresas que brindan servicios digitales a consumidores peruanos generalmente son responsables del IGV. Esto depende de las reglas de lugar de suministro, que aseguran que el IGV se aplique donde ocurre el consumo.
- Para los proveedores extranjeros sujetos al IGV sobre Servicios Digitales, puede aplicarse un mecanismo de inversión del sujeto pasivo, que requiere que los consumidores o intermediarios peruanos autoevalúen y paguen el IGV.
- Los proveedores nacionales deben incluir el IGV sobre Servicios Digitales en sus facturas y remitirlo a la SUNAT.
Mantenimiento de Registros y Facturación
La documentación precisa es esencial para el cumplimiento del IGV sobre Servicios Digitales:
- Facturas Electrónicas: Los proveedores deben emitir facturas electrónicas (“comprobantes de pago electrónicos”).
- Mantenimiento de Registros: Las empresas deben mantener registros detallados de las transacciones, incluidos los detalles del cliente y los valores de las transacciones.
Nuevo Proyecto de Ley para Derogar el Impuesto sobre Servicios Digitales
En noviembre de 2024, el Congreso peruano aceptó para su consideración el Proyecto de Ley N.º 09115/2024-CR, que propone la derogación del Decreto Legislativo N.º 1623. Este decreto actualmente regula la aplicación del impuesto general a las ventas (IGV) y el impuesto selectivo al consumo sobre los servicios digitales y bienes intangibles importados vía internet. IGV para Países de Todo el Mundo.
Propuestas Claves del Proyecto de Ley
- Eliminación del 18% del IGV sobre Servicios Digitales: El proyecto busca eliminar el 18% del IGV impuesto sobre los servicios digitales proporcionados por empresas no domiciliadas en Perú. Esto incluye servicios como plataformas de streaming, aplicaciones de transporte, almacenamiento digital en línea y servicios de alquiler de apartamentos.
- Servicios Afectados: Plataformas de streaming como Netflix, aplicaciones de transporte como Uber y soluciones de almacenamiento en la nube como Google Drive ya no estarían sujetas a este impuesto.
Impacto Económico en Números
- Según datos recientes sobre el IGV sobre Servicios Digitales, Perú generó aproximadamente 200 millones de dólares anuales al gravar servicios digitales proporcionados por empresas extranjeras. La derogación de este impuesto podría reducir significativamente los ingresos gubernamentales.
- Las empresas pueden necesitar ajustar los precios para reflejar el IGV sobre Servicios Digitales, lo que destaca la importancia de equilibrar las políticas fiscales para fomentar el crecimiento mientras se aseguran fuentes de ingresos.
Resultados Potenciales
- Aprobación del Proyecto: Si se aprueba, los consumidores podrían ver costos más bajos para los servicios digitales, pero el gobierno podría enfrentar un déficit de ingresos.
- Crecimiento Económico: La derogación podría impulsar el crecimiento de la economía digital al hacer que los servicios digitales sean más asequibles y accesibles.
- Alternativas para los Ingresos: Los legisladores podrían necesitar explorar nuevos mecanismos fiscales para reemplazar los ingresos provenientes del impuesto a los servicios digitales.
Consideraciones Prácticas
Cumplimiento del IGV
Las empresas que brindan servicios digitales deben priorizar el cumplimiento mediante:
- La implementación de sistemas para calcular y recaudar el IGV con precisión.
- Buscar asesoría fiscal profesional para navegar las regulaciones locales.
Impacto en las Empresas
El IGV sobre los servicios digitales influye en los precios y la competitividad:
- Ajustes de Precios: Las empresas pueden necesitar ajustar los precios para reflejar el IGV, lo que podría afectar la demanda.
- Oportunidades de Optimización: La planificación estratégica puede ayudar a las empresas a minimizar los costos relacionados con el IGV y seguir siendo competitivas.
Conclusión
El IGV sobre servicios digitales en Perú refleja el esfuerzo del gobierno por modernizar las políticas fiscales en línea con la economía digital. Si bien proporciona ingresos esenciales, sus implicaciones para los consumidores y las empresas son significativas. Comprender las regulaciones del IGV sobre Servicios Digitales y monitorear los desarrollos legislativos y buscar asesoramiento experto son cruciales para navegar este panorama en evolución.
Preguntas Frecuentes
Aviso Legal
Este artículo proporciona información general sobre el IGV en los servicios digitales en Perú y no constituye asesoramiento fiscal profesional. Para una guía personalizada, consulte con un profesional tributario calificado o un abogado.
